「インボイス制度とは？フリーランスが理解しておきたいビジネスの基礎」

インボイス制度は、企業間の貿易や取引において重要な役割を果たす仕組みです。本記事では、インボイス制度の基本的な概念とその利点についてわかりやすく解説します。

１．フリーランスのためのインボイス制度入門ガイド１

インボイス制度とは、2023年10月1日～導入される新しい仕入れ税額控除方式になります。インボイス制度は、お金に関する大切なルールの一つです。商品やサービスを買ったり売ったりするときに使われるものです。

インボイス制度【課税事業者】

課税事業者（Taxable Business Entity）とは、税金の対象となる法人や個人事業主のことを指します。一般的に、収入を得ている事業者は所得税や法人税などの税金を納める義務があります。また、課税事業者は、収入や利益に対して税金を計算して納める必要があり、税金の額は、売上や経費、従業員の給料などによって決まります。

さらに課税事業者になると、消費税を払うだけでなく、税務申告という手続きもしなければなりません。税務申告では、事業の収入や経費、利益などを正確に記録して、税金を計算します。税務申告をすることで、税金を公平にかつ正確に納めることができます。

年間課税売上が1,000万円以上の場合、課税事業者になります。

インボイス制度【免税事業者】

免税事業者（Tax-Exempt Business Entity）とは、一部または全部の税金が免除される特権を持つ事業者のことを指します。免税事業者は、特別な扱いを受けて税金を払わなくてもいい特権を持つ事業者や組織のことです。例えば、非営利団体や公益法人、政府機関などが免税事業者になることがあります。フリーランスの個人業者も免税事業者対象者になります。

免税事業者は、年間課税売上が1,000万円以下の場合など特定の条件を満たすことで適応されます。

２．フリーランスのためのインボイス制度入門ガイド２

今の時代、フリーランスの方や副業をしている方が多い世の中ですが、皆さん個人事業主に当たるかと思います。その中でも年間の課税売上が1,000万円以下の方は、基本的に消費税を納税する義務はなく免税事業者に当たります。

課税事業者はもちろん毎年、所得に応じて税金を納める義務があるので今までと変化が無いように見られます。ですが、免税事業者の場合、今まで差し引きされることの無かった利益や報酬から消費税金が差し引きされることになります。または、課税事業者が免税事業者の消費税金を負担しなければいけません。

下記の記事を読むことで理解できるかと思います、続けて記事をご覧にください。

インボイス制度対応しないとどうなる？【免税事業者】

フリーランスの場合

免税事業者としてのフリーランスは、特定の条件を満たす場合に消費税の免除を受けることがあります。たとえば、小規模事業者や特定の専門分野での活動を行う場合などが該当します。

免税事業者のフリーランスは、提供するサービスに消費税を請求しません。代わりに、クライアントが報酬を支払う際には、消費税が含まれていない金額で取引が行われます。

インボイス制度には経過措置もあります

インボイス制度には、新しい制度へ円滑に移行するために設けられている処置があります。

対象となる人

・免税事業者からインボイス制度発行事業者になった方
・２年前（準備期間）の課税売上が1,000万円以下の要件を満たす方

対象となる期間

・令和5年10月1日～令和8年9月30日を含む課税期間

※個人事業主は、令和5年10月1日～12月の申告～令和8年分の申告までが対象となります。

発行番号

・税務署にインボイス発行事業者として登録申請するともらえる番号になります。

３．注意が必要！フリーランスが知っておくべきインボイス制度のリスク

インボイス制度に参加することは、取引相手や顧客からの信頼を高める一因となります。参加しない場合、信頼性や透明性に欠けると見られる可能性があり、ビジネス機会の減少や取引相手との関係悪化のリスクがあります。

このように、免税事業者のフリーランスは免税の特典を得る一方で、クライアントが消費税を負担する形となります。

ビジネスを行う人や会社の場合

まず、課税事業者は商品やサービスを提供する際に消費税を請求し、税金を納める責任があります。一方、免税事業者は特定の条件を満たすことで消費税の免除を受けることができます。つまり、課税事業者は税金を支払わなければならないけれども、免税事業者は税金を支払わなくてもいいという違いがあります。

需要やトレンドの変化によっても取引が困難になることがあります。

例えば、技術の進歩や社会の変化によって需要や流行が変わることがあります。もし自分のビジネスや提供する商品・サービスが需要に合わなくなったり、競合他社に取って代わられたりすると、売り上げが減少し、取引が困難になるかもしれません。

そのため、ビジネスを行う人や会社は、将来の変化に備えて柔軟に対応する必要があります。市場の動向やルールの変更に注意を払い、ビジネス戦略を見直すことが大切です。

４．インボイス制度がもたらすフリーランスのビジネス上の利点

インボイス制度は必ずしも入らなければいけない訳ではない

規模や種類による違い

ンボイス制度は、特定の事業者や取引に適用されるものであり、すべての事業者が参加する必要はありません。ビジネスの規模や種類によって、インボイス制度の適用範囲が異なることがあります。小規模な個人事業主や一部の特定業種などは、インボイス制度に加入する必要がない場合もあります。

利便性や負担の面

インボイス制度に参加することには、手続きや管理の負担が伴うことがあります。例えば、請求書の作成やデータの管理などが必要です。一部の事業者は、それぞれの状況やニーズに合わせて、インボイス制度を利用せずに簡便な方法で取引を行うことを選択することがあります。

代替手段の存在

インボイス制度は、取引の正確な記録や税金の管理を目的としていますが、他にも手段や方法が存在します。例えば、レシートや領収書の発行や銀行取引記録なども、一部の取引の証拠として利用できます。インボイス制度以外の手段で取引を管理できる場合は、必ずしもインボイス制度に参加する必要はないのです。

まとめ

以上、インボイス制度についてわかりやすく解説させていただきました。まだ新しい制度になる為、国税庁の特設ページを活用するなどで、知識を深めていただければと思います。

詳しくは国税庁HPなどで確認しましょう

インボイス制度の概要｜国税庁 (nta.go.jp)

令和５年度税制改正関係（インボイス関連）｜国税庁 (nta.go.jp)

関連リンク

財務相ホームページ

免税事業者及びその取引先のインボイス制度への対応に関するQ&A | 公正取引委員会 (jftc.go.jp)

中小企業庁ホームページ

インボイスコールセンター

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